In het op Prinsjesdag gepresenteerde Belastingplan 2023 zijn een aantal ingrijpende wijzigingen aangekondigd die impact hebben voor particulieren, bedrijven, ondernemers en zzp’ers. Wij brengen je graag op de hoogte van de belangrijkste maatregelen die per 1 januari 2023 in werking treden.
INKOMSTENBELASTING
Maatregelen box 1
Verlaging inkomstenbelasting
In box 1 wordt het tarief voor de inkomstenbelasting in de eerste schijf in 2023 iets verlaagd van 37,07% naar 36,93%. Het toptarief voor inkomen vanaf € 73.071 blijft 49,5%.
Afschaffing middelingsregeling
De middelingsregeling in de inkomstenbelasting wordt per 2023 afgeschaft. Dit houdt in dat 2022-2024 het laatste tijdvak is waarover middeling mogelijk is.
Versnelde afbouw zelfstandigenaftrek.
In 2022 mag je nog € 6.310 van je winst aftrekken. Dit bedrag gaat de komende jaren om laag tot € 900 in 2027. De verhoging van de zelfstandigenaftrek voor starters, de zogenoemde startersaftrek, blijft overigens ongewijzigd (€ 2.123).
Afschaffing Fiscale Oudedagreserve (FOR).
Als ondernemer mag je een deel van je winst doneren aan de FOR. Over dit deel van je winst betaal je nu nog geen belasting. Per 1 januari 2023 kun je niet meer doneren aan de FOR.
Verhoging maximaal bedrag arbeidskorting.
De hoogte van de arbeidskorting is afhankelijk van het inkomen. Tot € 37.626 loopt de arbeidskorting op tot een maximum van € 5.025. Boven een inkomen van € 37.626 bouwt de arbeidskorting af.
Maatregelen box 2
Introductie twee schijven in box 2.
Momenteel wordt het belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang belast tegen één tarief van 26,9%. In het belastingplan wordt voorgesteld om vanaf 2024 twee schijven te introduceren met een basistarief van 24,5% voor de eerste € 67.000 aan inkomsten (per belastingplichtige) en een tarief van 31% voor het meerdere.
Maatregelen box 3
Verhoging tarief box 3
Het tarief in box 3 wordt vastgesteld op 32% en vervolgens per jaar met een procentpunt verhoogd. In 2024 geldt dan een tarief van 33% en in 2025 een tarief van 34%.
Algemeen
Afbouwen algemene heffingskorting
De algemene heffingskorting wordt verder afgebouwd. Bij de maatregel gaat, naast het box 1-inkomen, nu ook het inkomen uit box 2 en 3 meetellen voor het uiteindelijke bedrag van de algemene heffingskorting. In 2023 bedraagt de maximale heffingskorting € 3.070. Dit wordt afgebouwd met 6,095% vanaf een box 1-inkomen van € 22.661 tot nihil bij een box 1-inkomen van € 73.031.
Uitfaseren inkomensafhankelijke combinatiekorting (IACK)
De inkomensafhankelijke combinatiekorting (IACK) voor werkende ouders met één of meerdere kinderen tot 12 jaar wordt 2025 afgeschaft. Dit geldt niet voor ouders met (een of meer) kinderen die vóór 1 januari 2025 zijn geboren.
Verhoging vennootschapsbelasting
Heb je een bv of een nv? Dan betaal je waarschijnlijk vennootschapsbelasting over de winst uit je onderneming. Het lage tarief gaat omhoog en gaat bovendien voor een stuk minder ondernemingen gelden.
Verhoging vermogensbelasting
Bij meer dan €50.651 aan gespaard en/of belegd vermogen, moet je vermogensbelasting betalen. Het belastingtarief op gespaard en belegd vermogen gaat in 2023 van 31% naar 34%.
Verhoging onbelaste reiskostenvergoeding
Het maximum van de onbelaste reiskostenvergoeding wordt per 1 januari 2023 verhoogd tot € 0,21 per km en per 1 januari 2024 naar € 0,22 per km.
Verhoging overdrachtsbelasting
Voor eigen woningen die als hoofdverblijf gebruikt worden, blijft de overdrachtsbelasting 2%. Voor overig onroerend goed wordt de overdrachtsbelasting met ingang van 2023 verhoogd van 8% naar 10,4%. Denk hierbij aan vakantiewoningen of beleggings-onroerend-goed.
Afschaffing schenking voor de eigen woning (Jubelton)
De jubelton bedraagt nu nog € 106.671, maar wordt in 2023 beperkt tot een bedrag van € 28.947. Per 2024 verdwijnt de jubelton helemaal.
Tip! Wil je nog optimaal profiteren van de fiscale vrijstelling voor een schenking voor de eigen woning? Doe dit dan voor 1 januari 2023.
Meer weten over de consequenties van fiscale veranderingen in jouw specifieke situatie? De specialisten van Reliever geven je graag advies. Wij verplaatsen ons in jouw situatie en helpen je de juiste keuzes te maken. Bij Reliever willen wij namelijk dat jij precies weet waar je aan toe bent. Neem hiervoor contact met ons op.
Comments are closed.