De zelfstandigenaftrek is in de meeste gevallen van toepassing op de winst die je behaald met je eenmanszaak, maatschap of vof. De aftrekpost op je winst bedraagt in 2018 € 7.280. Wel dien je als ondernemer aan een aantal voorwaarden te voldoen voordat je dit belastingvoordeel mag claimen.
Urencriterium
Je dient in het jaar dat je de zelfstandigenaftrek claimt minstens 1.225 uur voor je bedrijf gewerkt te hebben én als je nog een loondienstbetrekking erbij hebt mag je daar niet meer dan 50% van de uren voor hebben gewerkt. In de eerste 5 jaar dat je start als ondernemer geldt deze laatste eis niet. Je kunt dan ook in de eerste jaren er nog een dienstverband bijhouden, als je maar ten minsten 1225 uur werkzaam bent voor je bedrijf.
Het is raadzaam om een administratie bij te houden waarin je opschrijft wat je doet voor je onderneming en hoeveel uren daarmee gemoeid zijn. Alles wat voor je onderneming nodig is valt onder deze werkzaamheden. Niet alleen declarabel werk voor klanten, maar ook reistijd, administratie voeren, klanten werven, teksten voor je website maken, netwerkborrels etc.
Als je de aftrekpost claimt in je aangifte moet je kunnen bewijzen dan je de uren hebt gemaakt. Vandaar ons advies om een urenadministratie bij te houden. De grens van 1225 uur wordt niet naar evenredigheid aangepast als je bedrijf pas later in het jaar is gestart. Ook al start in je november, dan dien je ook 1225 uur werkzaam te zijn. Veelal is dat niet zo, dan heb je dus in het startjaar geen recht op de aftrekpost.
Heb je aan het begin van het boekjaar de AOW-gerechtigde leeftijd bereikt? Dan bedraagt de aftrekpost € 3.640.
Er kunnen situaties zijn waarbij de gewerkte uren niet meetellen voor de zelfstandigenaftrek. Dat kan bijvoorbeeld het geval zijn bij samenwerkingsverbanden waarbij iemand ondersteunende werkzaamheden verricht aan een samenwerkingspartner die een “verbonden persoon” is. Verbonden personen zijn bloed- of aanverwanten in de rechte lijn of hun partner. Bijvoorbeeld ouders en kinderen die samen in de vof ondernemen of met een schoonzoon of dochter. In deze gevallen moet beoordeeld worden of de werkzaamheden die worden verricht meetellen voor het urencriterium.
Startersaftrek
Startersaftrek is een hogere zelfstandigenaftrek en bedraagt € 2.123 in 2018. Ben je de afgelopen 5 jaren geen ondernemer voor de inkomstenbelasting geweest, dan bestaat er mogelijk recht op deze extra aftrekpost. In de eerste 5 jaar mag je de startersaftrek maximaal 3 jaar toepassen als je ook recht op zelfstandigenaftrek hebt in die jaren.
Tip: houdt een urenregistratie bij van je werkzaamheden vanaf de start van je onderneming
Voor meer informatie over dit onderwerp kun je contact opnemen met onze adviseurs. Neem contact met ons op via het contactformulier of rechtstreeks met onze adviseurs Sebastiaan Hasselman (sebastiaan@reliever.nl) of Julian Langkemper (julian@reliever.nl).
Comments are closed.