Advies over je stamrecht en pensioen BV? Vraag het onze stamrecht- en pensioenspecialist

In de fiscale wet- en regelgeving omtrent stamrecht en pensioen in eigen beheer is de laatste jaren veel gewijzigd. Dit met name om ervoor te zorgen dat de uitgestelde belastingen en premies in een stamrecht BV en pensioen BV te zijner tijd ook daadwerkelijk geïnd kunnen worden. Tijdens de looptijd van een stamrecht BV wordt dan ook nauwkeurig gecontroleerd of deze goed beheerd wordt en aan alle verplichtingen voldoet. Het pensioen in eigen beheer, kortweg PEB of pensioen BV genoemd, is een ander verhaal. Aan deze bij DGA's populaire vorm van pensioenopbouw is door de wetgever, mede vanwege de complexiteit, een einde gemaakt, waardoor de DGA een keuze heeft moeten maken wat te doen met het opgebouwde kapitaal. Ondanks alle verscherpte maatregelen is er toch nog veel mogelijk om jouw opgebouwde kapitaal op een fiscaal zo voordelig mogelijke manier te beheren of, als je daar aan toe bent, te laten uitkeren. Onze fiscaal en financieel adviseurs geven je graag een op maat gesneden persoonlijk advies. Met ons goed opgeleide team nemen we ook graag alle overige administratieve verplichtingen voor onze rekening, waaronder het opstellen van de jaarrekening en de diverse belastingaangiftes. Wij hebben kantoren in Heusden en Den Haag en zijn dus zowel in Noord-Brabant als in Zuid-Holland altijd snel en gemakkelijk te bereiken. Voor zowel bedrijven als particulieren hebben wij verschillende pakketten tegen vaste lage tarieven.

Je stamrecht BV nog laten renderen of starten met periodiek uitkeren

Stamrecht is letterlijk het recht op een periodieke uitkering. Dat is dan ook de voornaamste fiscale verplichting van de stamrecht BV. Deze verplichting kan echter flexibel ingevuld worden. Zo kun je de uitkering laten starten en ook weer stoppen wanneer je wilt, bijvoorbeeld als je een overbruggingsjaar in je loopbaan hebt. Ook de hoogte van de uitkering kun je variëren, afhankelijk van je verdere inkomen. Dit speelt met name als je al voor de AOW gerechtigde leeftijd wilt beginnen met laten uitkeren. Als uitkeren nog niet nodig of wenselijk is, kun je het kapitaal in je stamrecht BV ook laten renderen, onder andere door te beleggen, deel te nemen aan een andere onderneming of zelf een lening aan te gaan. Het stamrechtkapitaal dient wel volledig te worden omgezet in een periodieke uitkering uiterlijk in het jaar waarin je de AOW leeftijd bereikt hebt. Dit kan ongewenste fiscale gevolgen met zich meebrengen.

Fiscale gevolgen bij uitkering van je stamrechtvoorziening

Wanneer je stamrechtkapitaal wordt omgezet in een periodieke uitkering, wordt de hoogte van die uitkering bepaald door de looptijd en de geldende marktrente. Deze commerciële rekenrente is momenteel veel lager dan de fiscale rekenrente waarmee de hoogte wordt bepaald van het kapitaal dat nodig is om aan de uitkeringsverplichting te voldoen. Dat wil zeggen dat bij aanvang van de uitkering de voorziening hiervoor die op de balans van de stamrecht BV moet worden opgenomen lager is dan het opgebouwde kapitaal. Het verschil valt in dat jaar vrij in de winst van de BV en wordt belast met vennootschapsbelasting. Om deze vrijval te beperken kunnen verschillende maatregelen getroffen worden, zoals het geheel of gedeeltelijk afkopen van het stamrecht in de jaren voor het bereiken van de AOW leeftijd, de uitkering eerder te laten ingaan of de uitkeringsduur verkorten. Om de vrijval helemaal te voorkomen kun je er voor kiezen je stamrechtkapitaal onder te brengen bij een externe partij, zoals een verzekeraar, een bank of een vermogensbeheerder. Wat voor jou de beste oplossing is hangt natuurlijk helemaal af van jouw situatie. Het is een complexe materie die maatwerk vereist. Onze financieel adviseur helpt je daar graag bij. Hij helpt je een financieel plan op te stellen om je stamrecht fiscaal zo voordelig mogelijk in te zetten, zowel in de periode voor uitkering als wanneer je, al dan niet verplicht, tot periodieke uitkering wilt overgaan. Om zeker te zijn dat te allen tijde aan alle regels wordt voldaan en de primaire verplichting van de stamrecht BV niet in gevaar komt, zal onze adviseur dit altijd uitgebreid met je bespreken om een verantwoord advies te kunnen geven.

Geen opbouw meer in je pensioen BV, goede raad is duur

Als DGA van je MKB bedrijf dacht je het goed voor elkaar te hebben, je bouwde een leuk pensioen op terwijl de financiële middelen beschikbaar bleven voor je bedrijfsvoering. Zowel zakelijk als particulier een gunstige regeling, mede dankzij de fiscaal aftrekbare premie. Jammer genoeg heeft de overheid hier een einde aan gemaakt. Van 2017 tot 2019 was het nog mogelijk het opgebouwde pensioen fiscaalvriendelijk af te kopen. Een andere optie in die periode was het omzetten van het pensioenbedrag in een oudedagsvoorziening binnen het bedrijf, ook wel ODV BV genoemd. Deze ODV uitkering geeft recht op een vaste uitkering vanuit de BV, die kan ingaan van maximaal 5 jaar voor tot uiterlijk bij het bereiken van de AOW leeftijd. De looptijd bedraagt 20 jaar, eventueel aangevuld met de jaren dat voor de AOW leeftijd is uitgekeerd. De laatste optie was het reeds opgebouwde pensioen ongewijzigd te laten staan. De BV zal dan bij het bereiken van de AOW leeftijd overgaan tot een levenslange uitkering van het bestaande pensioen.

Ongeacht of je er voor gekozen hebt je pensioen af te kopen, het om te zetten in een oudedagsvoorziening (ODV) of het ongewijzigd te laten staan, bouw je binnen je BV geen verder pensioen op. Het is van vele factoren afhankelijk of je reeds opgebouwde rechten voldoende zullen zijn om ook na je pensionering goed rond te kunnen komen. Wij rekenen dit graag met je door en optimaliseren je financiële planning, rekening houdend met al je wensen voor de toekomst. Zo kan het interessant zijn je ODV voor je pensioendatum om te zetten in een lijfrente. Je bent dan flexibeler in het kiezen van de ingangsdatum, de hoogt en de looptijd van de uitkering. Heb je je pensioen laten staan, dan kun je verdere pensioenopbouw onderbrengen bij een externe pensioenuitvoerder. Je kunt er ook voor kiezen de commerciële waarde van je pensioen volledig onder te brengen bij een externe pensioenuitvoerder, om je BV van alle pensioenverplichtingen te verlossen. Dit zijn maar een paar voorbeelden van de vele mogelijkheden om jouw kapitaal zo fiscaalvriendelijk mogelijk veilig te stellen voor een goede oudedagsvoorziening. Kom dus een langs, wij adviseren je graag, ons tarief voor dit advies zal zeker voordeliger uitpakken dan je denkt.

Goed bereikbaar en persoonlijk benaderbaar, zowel voor zakelijke als particuliere klanten

De twee partners van financieel adviesbureau Reliever, Sebastiaan Hasselman en Julian Langkemper, zijn beiden lid van een beroepsvereniging. Julian is lid van de beroepsvereniging Register Belastingadviseurs (RB) en Sebastiaan is gecertificeerd financieel planner bij Federatie Financieel Planners (FFP). Beiden zijn vanuit hun achtergrond volledig vertrouwd met wat een MKB ondernemer of ZZP-er beweegt en zijn graag uw adviseur voor al uw vragen over stamrecht en pensioen BV’s. Daarbij staat een goede bereikbaarheid garant voor een snelle service. In Noord-Brabant heeft met name Sebastiaan een uitgebreide klantenkring in uiteenlopende plaatsen, waaronder:

• Breda
• Den Bosch
• Drunen
• Heusden
• Kaatsheuvel
• Loon op Zand
• Oisterwijk
• Oosterhout
• Sprang-Capelle
• Tilburg
• Vlijmen
• Vught
• Waalwijk
• Woudrichem

Zuid-Holland is voornamelijk het werkgebied van Julian. Hij is een echte specialist op het gebied van stamrecht en pensioen BV’s en heeft reeds vele bedrijven en particulieren hierover geadviseerd, onder andere in:

• Delft
• Den Haag
• Leidschendam
• Naaldwijk
• Scheveningen
• Voorburg
• Wassenaar
• Zoetermeer

Ben je op zoek naar een onafhankelijk financieel adviseur die jou advies kan geven over en hulp kan bieden bij het zo voordelig mogelijk beheren van je stamrecht BV of andere pensioenvoorziening? Neem dan gerust contact op of loop gewoon eens binnen bij ons kantoor in Heusden of Den Haag. Een van onze adviseurs staat je graag te woord. Op afspraak kun je ook in het Brabantse Drunen terecht voor een persoonlijk gesprek.

Zie ook: Administratiekantoor voor MKB Belastingadvieskantoor met persoonlijk advies Belastingtips voor ondernemers Besparen op accountantskosten Besparen op schenk- en erfbelasting Boekhoudkantoor voor MKB Eenmanszaak omzetten naar BV Eigen bedrijf en scheiden Financieel plan, zowel zakelijk als particulier Fiscaal adviesbureau voor bedrijven en particulieren Goede en betaalbare boekhouder Huwelijkse voorwaarden als ondernemer Jaarrekening opstellen Loonadministratie uitbesteden Onafhankelijk financieel adviseur Spaar BV oprichten Starten als eenmanszaak of BV? Waarom holding BV oprichten?