Wat zijn de gevolgen voor jouw inkomstenbelasting?
De jaarlijkse belastingaangifte komt eraan. Maak jij op 1 januari 2024 deel uit van een onverdeelde boedel? Dan moet je de waarde hiervan opgeven in box 3: sparen en beleggen. Hoe je dit doet, leggen wij graag aan je uit.

Wat is Box 3?

Bij je aangifte inkomstenbelasting heb je te maken met drie boxen:

• Box 1: belastbaar inkomen uit werk en woning (inclusief winst uit onderneming)
• Box 2: belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang (ontvangen dividend of verkoopwinst aandelen)
• Box 3: belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (vermogen)

De belasting die je betaalt in box 3 heet ook wel vermogensbelasting, vermogensheffing of vermogensrendementsheffing. Dit is geen zakelijke belasting, maar gaat om inkomsten uit privévermogen.

Onverdeelde boedel

Is er onlangs iemand overleden en ben je een erfgenaam in de nalatenschap van deze persoon? Dan kan dit gevolgen hebben voor jouw inkomstenbelasting en kun je te maken krijgen met box 3.

De peildatum voor de aangifte inkomstenbelasting over een bepaald jaar voor vermogen is 1 januari. Heb je in 2023 een erfenis ontvangen en de afwikkeling hiervan loopt nog tot 2024? Dan is er per 1 januari 2024 een vordering op deze onverdeelde boedel. Ook bij een scheiding of uit elkaar gaan, kan er een onverdeelde boedel zijn.

Voorbeeld

Er is in 2023 een familielid overleden en jij en zus zijn erfgenaam. De nalatenschap bestaat uit een woning en € 50.000 aan spaargeld. Op peildatum 1 januari 2024 heb je dus een aandeel in een onverdeelde boedel.

Bij de aangifte inkomstenbelasting 2024 moet je in box 3 van elk soort bezitting jouw deel aangeven. In dit geval dus de helft. Je mag de verschuldigde erfbelasting hierover er vanaf trekken.

Wanneer, zoals in dit geval, een gedeelte van een erfenis bestaat uit geld moet je dit in de rubriek banksaldi aangeven. Daarnaast bestaat de erfenis ook uit een woning. Die geef je aan in de rubriek vastgoed. De complete erfenis behoort dus tot jouw box 3-vermogen.

Heffingsvrijvermogen box 3

Jouw vermogen uit sparen en beleggen staat in box 3. Over een deel daarvan betaal je geen belasting. Dat is het heffingsvrij vermogen. Het heffingsvermogen voor 2024 is € 57.000 zonder fiscale partner en € 114.000 met een fiscale partner.

Meer weten?

Heb je hulp nodig bij je aangifte inkomensbelasting of wil je meer weten over onverdeelde boedel? Onze adviseurs geven graag advies. Wij verplaatsen ons in jouw situatie en helpen je de juiste keuzes te maken. Neem hiervoor contact met ons op.