Laat je box 1 inkomen (inkomsten uit werk en woning) een sterk wisselend beeld zien in enkele naast elkaar gelegen belastingjaren? Dan kan middeling van het inkomen mogelijk een belastingvoordeel opleveren. Bij middeling van het inkomen worden drie aaneengesloten kalenderjaren opgeteld en gelijkmatig verdeeld. Per jaar wordt er dan een herrekening gemaakt van de verschuldigde inkomstenbelasting. Als uit die berekening blijkt dat over de gemiddelde inkomens de verschuldigde belasting lager is dan de reeds geheven inkomstenbelasting, dan heb je recht op een teruggave. Het verschil moet uiteindelijk groter zijn dan de drempel voor teruggave. De drempel bedraagt € 545. Een belastingjaar mag slechts één keer in een middelingsverzoek worden betrokken.
Rekenvoorbeeld
Als je in 2017 een (piek-)inkomen in box 1 had van € 135.000 vanwege bijvoorbeeld een bonus of afkoopwaarde van een pensioen in eigen beheer, je inkomen in 2016 € 48.000 was en het inkomen in 2015 € 45.000 bedroeg, dan is middeling toepassen over die jaren voordelig. In deze situatie bedraagt het box 1 inkomen gemiddeld over de jaren € 76.000. Als je in elk van die drie jaren € 76.000 inkomen in box 1 gehad zou hebben, zou je per saldo € 3.396 minder inkomstenbelasting betaald hebben. Na aftrek van de drempel van € 545 bedraagt de netto belastingteruggave € 2.851. Hiervoor dient een middelingsverzoek ingediend te worden met een financiële onderbouwing.
Verzoek indienen
Het middelingsverzoek kan pas ingediend worden nadat de aanslag inkomstenbelasting van het laatste jaar definitief is vastgesteld door de belastingdienst. Het verzoek tot middeling moet vervolgens binnen 36 maanden ingediend zijn.
Wij kunnen in onderling overleg bepalen of middeling een belastingvoordeel kan opleveren en welke jaren het beste in het verzoek betrokken kunnen worden. Zo kan het financieel gunstiger zijn om pas over de jaren 2017, 2018 en 2019 te middelen in plaats van over de jaren 2015, 2016 en 2017.
Voor meer informatie over dit onderwerp kun je contact opnemen met onze adviseurs. Neem contact met ons op via het contactformulier of rechtstreeks met onze adviseurs Sebastiaan Hasselman (sebastiaan@reliever.nl) of Julian Langkemper (julian@reliever.nl).
Comments are closed.